한인 커뮤니티에서 저희가 늘 보는 상황이 있습니다. 한국에 계신 부모님이 집 계약금에 보태라고 돈을 송금합니다. 조부모님이 돌아가시며 상속을 남깁니다. 가족이 서울의 아파트를 팔아 귀하의 몫을 보내옵니다. 이 거의 모든 경우에서 좋은 소식은 사실입니다. 해외 가족으로부터 증여나 상속으로 받는 돈이나 재산에 대해서는 일반적으로 미국 소득세를 낼 의무가 없습니다. 그래서 사람들은 안도의 한숨을 내쉬고 넘어갑니다. 바로 그 안도 속에 함정이 있습니다.
이 글은 일반적인 정보이며 세무나 법률 자문이 아닙니다. 국경을 넘는 증여·상속 신고는 기술적이고 사안마다 다르므로, 자격을 갖춘 국제 조세 전문가의 검토를 받아야 합니다. 저희의 역할은 이 문제를 일찍 발견하도록 돕고, 기한이 벌금으로 바뀌기 전에 알맞은 전문가에게 연결해 드리는 것입니다.
먼저, 좋은 소식: 증여 자체에는 대개 세금이 없습니다
미국 국세청(IRS)은 해외 증여가 귀하의 소득이 아니라는 점을 분명히 밝히고 있습니다. IRS의 표현을 그대로 옮기면, 해외 증여는 소득세의 대상이 아닙니다(not subject to income tax). 한국에 거주하고 미국 납세자가 아닌 부모님이 귀하에게 돈을 주더라도, 귀하는 그것을 소득으로 신고하지 않으며 소득세도 내지 않습니다. 해외 가족으로부터의 상속도 일반적으로 마찬가지입니다. 그 돈은 귀하의 것입니다.
여기까지는 좋습니다. 문제는 세금이 아닙니다. 문제는 신고서입니다.
함정: 10만 달러를 넘으면 신고해야 합니다
미국 시민이나 영주권자로서 한 해 동안 외국인 개인 또는 외국 유산으로부터 10만 달러($100,000)를 넘는 증여나 상속을 받으면, 이를 신고하기 위해 IRS 3520 양식(Form 3520)을 제출해야 합니다. 3520 양식은 세금 신고서가 아니라 정보 신고서입니다. 무언가를 납부하는 것이 아닙니다. 그저 그 돈이 도착했다는 사실을 IRS에 알리는 것입니다.
두 가지 세부 사항이 사람들을 걸리게 합니다. 첫째, 10만 달러는 한 해 전체의 합산 금액입니다. 그래서 한 해에 걸쳐 쌓이는 여러 건의 소액 송금이 합쳐져 계산됩니다. 둘째, 이 신고서는 일반 세금 신고와 별개로, 별도의 절차로 제출됩니다. 바로 그렇기 때문에, 모든 것을 성실히 신고하는 사람조차 이 신고서를 놓치기가 그토록 쉽습니다. 외국 회사나 파트너십으로부터 받는 증여는 신고 기준이 훨씬 낮아 2만 달러를 조금 넘는 수준이지만, 저희가 보는 가족 관련 상황은 거의 언제나 개인으로부터의 10만 달러 기준에 해당합니다.
이 신고서가 왜 그토록 중요한가: 벌금
사람들을 가장 놀라게 하는 부분이 여기 있습니다. 해외 증여를 제때 신고하지 않은 데 대한 벌금은 신고하지 않은 매달 증여액의 5퍼센트씩, 최대 증여액의 25퍼센트에 이릅니다. 30만 달러($300,000)의 상속이라면 그 상한은 7만 5천 달러($75,000)입니다. 세금은 단 한 푼도 낼 의무가 없었던 돈에 대해서 말입니다. 이는 세법에서 가장 가혹한 벌금 중 하나인데, 납부해야 할 세액이 아니라 신고서 하나에 붙어 있기 때문입니다.
최근의 좋은 소식, 그러나 여기에 기대지 마십시오
의미 있는 최근 변화가 있습니다. 오랜 비판 끝에, IRS는 2024년 말부터 지연 제출된 해외 증여 신고서에 이 벌금을 자동으로 부과하는 것을 중단했습니다. 이제는 벌금을 부과할지 결정하기 전에 귀하가 제시한 정당한 사유(reasonable cause) 설명을 먼저 검토합니다. 이는 진정한 개선입니다. 그러나 이 점을 주의 깊게 읽으십시오. 벌금 자체는 여전히 존재합니다. 지연 제출에 정당한 사유가 없다면, 최대 25퍼센트는 여전히 가능합니다. 이 변화는 정직한 실수를 바로잡기 더 쉽게 만든 것이지, 규칙을 무시해도 안전하게 만든 것이 아닙니다.
한 장의 신고서로 끝나지 않는 경우가 많습니다
알아 둘 만한 층이 하나 더 있습니다. 하나의 사건이 종종 여러 건의 신고를 촉발하기 때문입니다. 그 증여나 상속을 한국의 은행 계좌에 넣어 두거나, 이미 한국에 계좌를 가지고 있다면, 해외 계좌 잔액 합계가 한 해 중 어느 시점에라도 1만 달러($10,000)를 넘는 순간 해외 금융계좌 신고(FBAR)도 해야 할 수 있습니다. 상황에 따라 8938 양식(Form 8938)이라는 별도의 신고서가 그 위에 더해질 수 있으며, 이는 5만 달러 안팎에서 시작되는 더 높은 기준을 가집니다. 다시 말해, 한국의 가족에게서 받은 돈을 한국 계좌에 두는 것만으로도 세 가지 서로 다른 신고 의무가 조용히 동시에 생길 수 있으며, 각각 고유의 벌금을 수반합니다.
결론
이 중 어느 것도 가족의 사랑에 매기는 세금이 아닙니다. 이것은 신고이며, 대부분의 사람에게 제때 하기만 하면 어렵지 않습니다. 위험은 그 의무가 존재한다는 사실을 IRS가 문제 삼을 때까지 모르고 있는 것이며, 그때는 숫자가 순식간에 험악해질 수 있습니다. 한국의 가족으로부터 돈이나 재산이 이미 왔거나 곧 올 예정이라면, 무엇을 언제까지 신고해야 하는지 짧게라도 짚어 보는 것이 좋습니다.
바로 그 지점에서 저희가 함께합니다. 저희는 한인 가정이 이런 국경 간 문제를 미리 내다보도록 돕고, 신고서가 벌금이 되기 전에 알맞은 세무 전문가에게 연결해 드립니다. 저희는 한인 커뮤니티와 한국어로 소통합니다.